佳兆业(01638)首次披露内部监控11宗罪 308亿借款造假案已向公安汇报

冰冻三尺非一日之寒,不知佳兆业此番复牌能否真正化解曾经的“冰块”?

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3月26日晚间,佳兆业(01638)连续披露了包括此前拖欠的相关年度业绩公告等重磅内容。其中,佳兆业也首次公告了此前委聘致同咨询就公司内部监控进行检讨的报告。

根据佳兆业公告显示,致同咨询在前述调查中指出公司主要有11个问题需要改进。据了解,之前佳兆业存在内部监控漏洞,使得若干前雇员有机可趁,精心策划308亿元公司借款造假。

如今,证明公司有足够财务申报程序及内部监控系统,是佳兆业的复牌条件之一。冰冻三尺非一日之寒,不知佳兆业此番复牌能否真正化解曾经的“冰块”?

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根据上述公告显示,致同咨询已完成佳兆业内部监控检讨,并在2017年3月24日发表“内部监控报告”。

根据该报告,佳兆业此前的内部监控系统主要存在如下11个问题:

1、内部审计职能并非独立;

2、举报机制欠缺独立性,接收及跟进通报事故程序须作改进;

3、文件保留程序不足,导致遗失重要公司文件;

4、公司印章用于虚构或未经授权的合约上;

5、部分会计分录欠缺充分及适当佐证文件;

6、部分网上银行付款欠缺充分及适当佐证文件;

7、对借款程序的监控不足或无效,融资职能及资金转账职能未有妥为分开,财务部并无获知会借款交易;

8、并无明确指引规管与汇款代理进行的交易;

9、并无明确指引规管大额货币交易或并非在日常业务过程中进行的交易;

10、办公室自动化系统的若干职能不足以防止系统审批过程的错误或诈骗,用家可于系统内手动选择审批程序,删除系统内审批记录的权力也不受限制。

值得一提的是,致同咨询将“决策权力集中于董事会主席身上”列为佳兆业存在的第11项监控问题,并向佳兆业提出建议称:公司应该在转授权限中引入董事会集体批准,以批准涉及大额货币交易。

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对于上述另外10个问题,致同咨询也给了佳兆业建议措施,并且佳兆业也表示“公司已实行建议措施。”

此外,根据公告显示,佳兆业表示,致同咨询在审阅公司实施的建议措施、向公司管理层查询、对其观察及商讨,以及对相关文件及记录进行审查后作出总结,认为截至内部监控报告日期,公司并无重大内部监控缺失需要注意。

已向公安汇报前雇员借款造假等事项

在佳兆业的复牌路上,除了公司拖欠的年度业绩外,关于前雇员308亿借款造假的后续处理结果也是业界紧追不舍的焦点。

2016年6月24日,普华永道辞任佳兆业的核数师一职,佳兆业在同日委任致同(香港)会计师事务所为新核数师。

在普华永道辞任前,曾向佳兆业董事会指出,在审核公司2014年财务报表过程中发现六项审计事项有问题,并要求董事会组成独立调查就相关事项进行独立调查。此后,佳兆业委聘富事高进行调查。

佳兆业在2016年12月19日的公告中公布了富事高的调查结果。根据公告显示,佳兆业在2012年12月31日至2014年12月31日与非银行金融机构订立了41项借款协议,总贷款融资额为人民币352亿元。根据富事高的主要调查结果,截至2014年12月31日,来自上述41项借款协议的未偿还负债约为人民币308亿元。

值得注意的是,富事高指出,佳兆业若干前雇员精心策划企图隐瞒该41项借款协议,包括制作虚构协议及文件、巨额的不恰当及未经授权付款等。以致于上述308亿元未偿还负债在佳兆业2014年的会计记录中错误分类。

此外,富事高还发现如下问题:由佳兆业数名前雇员批准的若干付款交易并无清晰业务目的,而佳兆业进行的若干收款交易也没有获正式授权或并无可识别业务目的;佳兆业在2014年财政年度收购19家项目公司的股权,总充作代价约为81亿元,这些交易并未获正式授权及批准。

佳兆业在3月26日的公告中表示,对于富事高调查确认的上述问题,公司已委聘法律顾问向相关公安当局汇报,并考虑及预备适当的法律行动以追讨集团所蒙受的损失。

核数师对事故产生的亏损不发表意见

根据佳兆业2014年度业绩公告显示,因上述富事高调查确认的事故产生的亏损约4.83亿元,并在2014年度的综合损益及其他全面收益表中确认。

对于这一亏损数据,佳兆业的核数师有话说。

根据公告显示,致同(香港)会计师事务所指出,由于事故的不寻常性质,其未能取得充分保证以确定导致由事故产生的亏损的相关交易的性质及商业实质,以及事故中涉及的相关交易的性质是否已在2014年度的综合财务报表中披露。

基于所述有关事宜对由事故产生的亏损的性质是否充分披露及由事故产生的现金流量的分类可能造成的影响的严重性,致同(香港)会计师事务所未能取得充分适当的审核证据作为佳兆业截至2014年12月31日止年度的亏损及现金流量审核意见的基准。

据此,致同(香港)会计师事务所表示,不会对佳兆业2014年度综合财务报表内的亏损及现金流量是否作出真实而公平的反映发表意见。


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