年薪20万，全年交税500块！香港个税了解一下？

本文来自微信公众号“香港传真”，作者为“PressHK”。

最近，内地拟将个人所得税起征点调至每年6万的新闻被刷屏。除了对起征点进行了调整，此次还拟将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，同时加入了五个专项附加扣除项目，媒体评论称此举将使中国个税制度进一步与国际接轨。

不同的国家和地区都有不同的税收政策。香港作为中国的一个特别行政区，其税收政策和内地并不相同。或许在大家的印象中，香港的个人所得税有两个特点，一是交的少，二是项目简单。但具体是什么情况？

今天我们就来了解一下香港的个人所得税，看看香港的个税有什么特点。

两种税率计算方法

在香港，个人所得税被称作薪俸税，计算薪俸税税款的方法有两种，一种叫“累进税率计算”，一种叫“标准税率计算”。简单来说，前者根据薪水不同而对照不同级别的税率进行计算，后者直接用固定税率计算。

大多数香港人使用累进制，根据香港特区政府最新的财政预算安排，累进税率如下：

香港2018/19课税年度税率表，制图：香港传真

在香港，税率的“级”被称作“阶”，上图可见香港的税阶有5档，从2%到17%不等。刚才说了香港的薪俸税计算方法有两种，如用累进税率，则直接参照上表计算，如用标准税率则直接以15%进行计算。根据香港特区政府建议，你的年收入最少达到202万港币（约合人民币166.5万元）才去考虑使用标准税率。

香港个税起征点是5万港币吗？没这么简单！

若是看上表，你可能会误会香港的个税起征点是5万港币，实际上香港的应缴税款有两套计算公式：

第一套为累进税率公式，其应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额；第二套为标准税率公式，其应课税入息净额 = 入息总额 - 扣除总额。

很复杂？看完以下三个概念你就清楚了。虽然两套计算公式不同，但是其中包含的三个概念是一样的。

首先入息总额就是你的收入，对于一般人而言，薪水就是全部的收入，当然如有董事酬金或者公司帮你租了房子，这些也要算进去。

第二是扣除总额，包括居所贷款利息、进修开支、慈善捐款、因父母住养老院而支付的费用等等。

第三是免税额，这是香港税率计算的最重要组成部分，因为这一项因人而异。以现在香港的政策，单身人士免税额为132000港币，简单来说你如果年薪正好132000港币且没有其他收入，那么就不用交税。若已婚，则免税额为264000元，这非常适合已婚，特别是男女双方收入有一定差距的家庭。若你还供养着一个孩子（未成年，或者25以下但正在读书），还可以额外获得120000元的免税额（若在课税年度出生，则为240000元）。若你还供养着60岁以上的父母，则免税额再加200000元（父母各10万，如为55-59岁，则各5万）；如果你供养着一位兄弟姐妹，则可再加37500元......

总之香港特区政府将所有的家庭可能出现的情况都考虑进去了，设置不同的免税额也可以减轻不同家庭的税务压力。

如果这就是香港个税的基本内容，那还不够精彩，因为每年香港特区政府几乎都会在财政预算案上放大招——宽免75%的个人所得税！很好理解，就是直接将你的应缴税款打25折，上一年度的优惠上限是3万港币，惠及了188万香港纳税人。

举几个例子吧

说了这么多计算公式和免税额情况，我们不如根据2018/19课税年度的税率举几个例子。

例一

单身，年薪20万港币

根据计算，全年应缴税款为2080港币，如下一年度继续税费宽免75%，则预计实缴520港币（约合人民币429元）。

例二

单身，年薪50万港币

根据计算，全年应缴税款为44560港币，如下一年度继续税费宽免75%，且上限为30000港币，则预计实缴14560港币（约合人民币11998元）。

例三

已婚，年薪男方30万，女方15万

根据计算，全年应缴税款为11800港币，如下一年度继续税费宽免75%，则预计实缴2950港币（约合人民币2431元）。

例四

已婚，男女年薪各30万

且刚生下一个孩子

根据计算，全年应缴税款为3760港币，如下一年度继续税费宽免75%，则预计实缴940港币（约合人民币775元）。

例五

已婚，男女年薪各50万，一个5岁孩子

两位60岁以上同住父母

根据计算，全年应缴税款为35680港币，如下一年度继续税费宽免75%，则预计实缴8920港币（约合人民币7350元）。

以上例子均没有计算扣除总额，如果算上可扣除的强积金供款、进修开支等等项目，相关的预计费用会更低。

或许你会认为香港交税真低，但其实如果一个富人按照15%的标准税率交税，金额也是不小的。另外香港的生活开支可能比内地高，特别是租房或者买房，所以香港的税率也是从本地实际情况出发而定。不过香港因人而异的免税额，确实惠及了不少人，特别是香港的家庭。