审计ST网力(300367.SZ)2020年度财报存在问题 中天华茂会计师事务所、谢晓丽、杨明收北京证监局警示函

智通财经APP获悉，1月14日，北京证监局对中天华茂会计师事务所（普通合伙）及谢晓丽、杨明出具警示函。经查，中天华茂在东方网力科技股份有限公司(ST网力，300367.SZ)2020年度财务报表审计项目执业中，风险评估和控制测试方面、货币资金实质性程序方面、长期股权投资实质性程序方面、非标准审计意见方面等均存在问题。

其中，针对“风险评估和控制测试方面”，中天华茂存在以下问题：1.风险评估问卷中部分内容与实际情况不符；2.了解审计单位及其环境、与审计相关的内部控制、与财务报告相关信息系统的记录不完整；3.在ST网力存在大量销售负数冲回的情况下，未识别出该控制缺陷，未对销售退回情况进行核实，未对销售退回控制点执行任何穿行及控制测试；4.货币资金内部控制测试底稿不完整，未见关键控制点相关描述、控制测试样本明细、测试内容及说明等。上述行为违反了证监会相关规定。